Wynagrodzenie brutto różni się zasadniczo od wynagrodzenia, które pracownik otrzymuje na konto. Różnice te wynikają przede wszystkim z obowiązkowych obciążeń, jakimi są składki ZUS oraz podatek dochodowy. Dodatkowo miesięczne wynagrodzenie może różnić się w zależności od tego, czy nie zostaną doliczone pewne elementy do wynagrodzenia zasadniczego. Sprawdzamy, w jaki sposób należy obliczać wynagrodzenie netto.
W umowie podpisywanej z pracownikiem zawarte jest wynagrodzenie brutto- jest to gwarantowana, minimalna kwota, na bazie której pracownik będzie miał wyliczaną pensję, którą otrzyma na konto. Do wynagrodzenia brutto mogą być doliczane różnego rodzaju dodatki; do najpopularniejszych należą premie wynikające z regulaminów wynagradzania, ekwiwalenty (za pranie czy używanie prywatnego sprzętu), dodatki za pracę w godzinach nadliczbowych czy godzinach nocnych. W obliczaniu wynagrodzenia netto należy wyodrębnić składniki, które podlegają oskładkowaniu i opodatkowaniu (na przykład premia) oraz takie, które tym obowiązkom nie podlegają (na przykład ekwiwalenty). W ten sposób, posiadając pełną podstawę do obliczeń, można przejść do ustalania składek ZUS i podatku dochodowego.
Aby obliczyć należne składki ZUS, należy wziąć pod uwagę tylko te elementy wynagrodzenia, które rzeczywiście podlegają temu obowiązkowi. Z otrzymanej kwoty należy obliczyć 9,76% składki emerytalnej, 1,5% składki rentowej oraz 2,45% składki na ubezpieczenie chorobowe. Pracownik musi również opłacić składkę zdrowotną, która obecnie wynosi 9% od różnicy wynagrodzenia brutto i składek na ubezpieczenie społeczne. Ubezpieczenie społeczne to suma składek na ubezpieczenie emerytalne, rentowe i chorobowe w zakresie, w którym opłaca je pracownik. W przypadku umowy o pracę wszystkie składki są obowiązkowe, jednak w przypadku umowy zlecenia obowiązek opłacania składek zależy od wielu czynników. Przykładowo studenci do 26. roku życia nie opłacają w ogóle składek ZUS, natomiast w przypadku pracowników osiągających minimalne wynagrodzenie krajowe na mocy innej umowy obowiązkowa jest tylko składka zdrowotna.
Pracownik zobowiązany jest także do zapłaty zaliczki na podatek dochodowy. Zaliczka obliczana jest w następujący sposób: od przychodu brutto odejmowane są składki na ubezpieczenie społeczne oraz koszty uzyskania przychodu. Koszty te w przypadku pracowników miejscowych wynoszą 250 zł, natomiast w przypadku pracowników dojeżdżających 300 zł. Tak otrzymaną kwotę należy pomnożyć razy 12% lub 32%, w zależności od tego, w którym progu podatkowym mieści się pracownik. Granice progów wyznacza kwota 120 000 zł. Wyjątkiem są tutaj osoby do 26 roku życia, które są zwolnione z płacenia podatku. Zwolnienie to jednak jest obwarowana pewnymi warunkami; obowiązuje do kwoty 85.528 zł oraz przychód musi być osiągnięty ze: stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy lub umowy zlecenie. W ten sposób otrzymujemy zaliczkę na podatek dochodowy, która musi zostać odprowadzona na konto urzędu skarbowego.
Od wynagrodzenia netto otrzymanego zgodnie z powyższym schematem pracodawca ma prawo odjąć elementy, które zostały wcześniej uzgodnione z pracownikiem. Może być to rata pożyczki zakładowej, ale również kara finansowa, która została pisemnie zatwierdzona przez pracownika. Kara może powstać na skutek uchybień w obowiązkach bądź stratach materialnych. Warto pamiętać, że te składniki wynagrodzenia nie są oskładkowane ani opodatkowane, zatem muszą być odjęte od wynagrodzenia netto w ostatniej kolejności, po dokonaniu wszelkich, potrzebnych obliczeń. Tym sposobem dopiero otrzymujemy kwotę, która powinna trafić na konto pracownika.
Zachęcamy do skorzystania z usług outsourcingu kadr i płac Payroll 360, dzięki którym będziecie Państwo mieli gwarancję prawidłowo wyliczonych wynagrodzeń oraz zapewnienie poufności danych finansowych Państwa personelu. Oferujemy trzy zakresy współpracy: od najbardziej popularnego „payroll on-line” – obsługa zdalna, poprzez rozbudowaną jego wersję „payroll-on-site” z otwarciem biura na terenie zakładu pracy Klienta, kończąc na „payroll on-demand” – czyli audycie dokumentacji kadrowo-płacowej, który może poprzedzać wprowadzenie dwóch wcześniejszych modeli.
Gwarantujemy jakość i bezpieczeństwo zgodne z normami ISO. Zapraszamy do współpracy !
